中注協(xié)發(fā)布上市公司2023年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第五期）

2024-04-22 16:49

2024年4月18日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布上市公司2023年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第五期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2024年4月11日-4月17日，41家事務(wù)所共為420家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表1），其中，滬市主板153家，深市主板132家，創(chuàng)業(yè)板74家，科創(chuàng)板47家，北交所14家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，419家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)），1家被出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

截至2024年4月17日，50家事務(wù)所共為1818家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表2），其中，滬市主板694家，深市主板543家，創(chuàng)業(yè)板311家，科創(chuàng)板181家，北交所89家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，1816家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，8家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)），2家被出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

2024年4月11日-4月17日，41家事務(wù)所共為328家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表3），其中，滬市主板151家，深市主板132家,創(chuàng)業(yè)板2家，科創(chuàng)板43家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，328家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)）。

截至2024年4月17日，50家事務(wù)所共為1433家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表4），其中，滬市主板691家，深市主板543家,創(chuàng)業(yè)板30家，科創(chuàng)板165家，北交所4家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，1433家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中4家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)）。

二、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

威孚高科。公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)內(nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十五、6“其他對(duì)投資者決策有影響的重要交易和事項(xiàng)”所述，威孚高科全資子公司無(wú)錫威孚國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱威孚國(guó)貿(mào)）“平臺(tái)貿(mào)易”被合同詐騙案處于移送審查起訴階段，案件結(jié)果未來(lái)仍存在不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

三、出具保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

ST中珠。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)內(nèi)容如下：

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注七、注釋8.其他應(yīng)收款所述，中珠醫(yī)療前控股股東珠海中珠集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中珠集團(tuán)）及其關(guān)聯(lián)方累計(jì)形成的資金占用余額47,296.80萬(wàn)元，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備余額32,842.89萬(wàn)元，雖然我們實(shí)施了復(fù)核中珠醫(yī)療調(diào)查了解中珠集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況相關(guān)資料，復(fù)核管理層采用的預(yù)期信用損失的估值模型、方法以及未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)依據(jù)及假設(shè)的合理性等程序，我們?nèi)詿o(wú)法就該其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于中珠醫(yī)療，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)內(nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，財(cái)務(wù)報(bào)表附注十一（二）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)所述，中珠醫(yī)療與北京弘潔潤(rùn)眾咨詢有限公司房屋租賃合同糾紛一案一審被判決《房屋租賃合同》無(wú)效，并于判決生效后十日內(nèi)將房屋騰退給北京弘潔潤(rùn)眾咨詢有限公司，因判決事項(xiàng)所涉及的資產(chǎn)金額重大，中珠醫(yī)療依法向北京市第二中級(jí)人民法院提起上訴，截至本報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，此案處于立案過(guò)程中，中珠醫(yī)療擬與北京弘潔潤(rùn)眾咨詢有限公司協(xié)商解決房屋租賃合同糾紛。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

四、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2024年4月17日，共有55家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司519家（詳見(jiàn)附表5）。后任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有22家，前任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有14家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有483家。對(duì)于變更原因，經(jīng)梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有105家表示，是按照《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行輪換；有94家表示，是前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有79家表示，是原審計(jì)團(tuán)隊(duì)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

截至2024年4月17日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)（含內(nèi)部控制鑒證）機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司441家（詳見(jiàn)附表6）。后任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有40家，前任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有22家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有379家。

附表：

1.上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（2024年4月11日-4月17日）

2.事務(wù)所出具上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2024年4月17日）

3.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（2024年4月11日-4月17日）

4.事務(wù)所出具上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2024年4月17日）

5.上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2024年4月17日）

6.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)（含內(nèi)部控制鑒證）機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2024年4月17日）