中注協(xié)提示會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)要求規(guī)范執(zhí)業(yè)

2025-02-10 17:02

近日，《國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）發(fā)布，自2025年2月15日起施行。《規(guī)定》旨在規(guī)范中介機(jī)構(gòu)（證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等）為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)行為，提高上市公司質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。

《規(guī)定》要求中介機(jī)構(gòu)在為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、獨(dú)立客觀的原則。要配備具有相應(yīng)專業(yè)能力和資質(zhì)的從業(yè)人員，建立有效的利益沖突審查等風(fēng)險(xiǎn)控制制度；不得有配合公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等違法違規(guī)行為，不得協(xié)助不符合法定條件和要求的公司公開(kāi)發(fā)行股票；制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以按照工作進(jìn)度分階段收取服務(wù)費(fèi)用，但收費(fèi)與否以及收費(fèi)多少不得以審計(jì)結(jié)果或股票公開(kāi)發(fā)行上市結(jié)果作為條件?！兑?guī)定》還明確了會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)收費(fèi)方面的禁止性規(guī)定。《規(guī)定》的要求有助于確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員從實(shí)質(zhì)和形式上保持獨(dú)立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。

中注協(xié)提示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則，恪守獨(dú)立性原則，規(guī)范執(zhí)業(yè)。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（以下簡(jiǎn)稱職業(yè)道德守則）及新發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》（以下簡(jiǎn)稱獨(dú)立性準(zhǔn)則）等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范保持獨(dú)立性，審慎執(zhí)業(yè)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視，認(rèn)真對(duì)照《規(guī)定》以及獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則的相關(guān)要求，強(qiáng)化職業(yè)道德遵循，確保從業(yè)人員都能準(zhǔn)確理解并嚴(yán)格遵守相關(guān)要求；建立科學(xué)合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)體系，明確收費(fèi)依據(jù)，完善工時(shí)管理體系，確保審計(jì)收費(fèi)應(yīng)能夠支持高質(zhì)量的審計(jì)工作；在與客戶充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，約定業(yè)務(wù)約定書相關(guān)條款，確保業(yè)務(wù)約定書的條款尤其是審計(jì)收費(fèi)條款明確清晰，合法合規(guī)；加強(qiáng)對(duì)本所執(zhí)業(yè)行為和收費(fèi)情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，必要時(shí)應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告重大事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以貫徹落實(shí)《規(guī)定》為契機(jī)，加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，聚焦提升審計(jì)質(zhì)量，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，進(jìn)一步提升專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，切實(shí)履行執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。