安徽省審計廳關于進一步

加強政府投資審計工作的指導意見

皖審發(fā)〔2016〕86號

各市、省直管縣審計局，省經(jīng)濟責任審計局，廳機關各處室、廳屬各單位：

近年來，全省各級審計機關高度重視投資審計工作，不斷加大對工程建設領域的監(jiān)督力度，投資審計的作用日益凸顯，在節(jié)支增效、促進規(guī)范、遏制腐敗、提高工程建設管理水平等方面發(fā)揮了積極的作用，投資審計機構和法制規(guī)范化建設等方面取得了長足進展。但是一些地方投資審計還存在審計關注面偏窄、定位不高，審計創(chuàng)新不強，風險防控能力薄弱等問題，從而弱化了投資審計監(jiān)督的基本職能。為切實促進地方投資審計工作提高質量、防范風險和規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，依據(jù)審計法等相關法律規(guī)定，根據(jù)全省審計機關“五年創(chuàng)新計劃”要求，結合工作實際，對今后一個時期我省投資審計工作提出如下指導意見：

一、總體要求

（一）指導思想

堅持以十八大及十八屆三中、四中、五中全會精神為指導，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐、績效”，主動適應公共投資審計新形勢，切實履行審計職責，不斷加大對政府性公共產品，使用公共資金和公共資源的重大公共工程和基礎設施項目，包括政府與社會資本以合作方式建設的公共產品和公共服務項目的審計監(jiān)督，全面提升我省政府投資審計監(jiān)督水平，為創(chuàng)新型“三個強省”建設、全面建成小康社會發(fā)揮重要作用。

（二）總體目標

堅持以促進科學發(fā)展、推動深化改革、推進法治建設、提高投資績效、促進反腐倡廉、規(guī)范工程建設和市場管理、保障中央及省委省政府政策措施貫徹落實為目標，堅持公共投資審計的基本方向，按照依法、規(guī)范、質量、廉潔的要求，深刻揭示體制機制障礙、重大管理漏洞和違法違紀等問題，充分發(fā)揮審計在工程建設領域的監(jiān)督作用，服務和保障全省經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

（三）基本原則

——依法審計、履職盡責。嚴格按照審計法、審計法實施條例和審計準則等法規(guī)制度要求，在法定職權范圍內，積極作為，勇于擔當，按照規(guī)定程序獨立實施審計和發(fā)表意見，認真履行投資審計監(jiān)督職責，加大投資審計力度。

——全面審計、突出重點。依法加強對政府投資項目、國有企事業(yè)單位投資項目、政府與社會資本以合作等方式建設的其他公共工程項目進行審計監(jiān)督。投資審計應堅持一手抓促進深化改革、推進法治、強化管理、提高績效、優(yōu)化結構，一手抓重大違法違紀、重大損失浪費、重大履職盡責不到位等問題的查處。工作中既要重點關注工程造價中弄虛作假、高估冒算的行為，也要強化對征地拆遷、工程招投標、設備材料采購、資金管理使用等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

——量力而行，質量為先。各級審計機關要樹立強烈的審計質量意識、風險意識、責任意識，確保審計質量。開展投資審計工作要量力而行、盡力而為，實施“有深度、有重點、有層次、有成效”的投資審計監(jiān)督全覆蓋，不應脫離本單位投資審計力量實際，搞“每投必審”，片面追求完成任務或項目數(shù)量而不顧審計質量，增加審計風險。

二、主要任務

（一）堅持宏觀理念，促進穩(wěn)增長、調結構等政策措施的貫徹落實

    投資審計要著眼宏觀，服務大局，要持續(xù)把穩(wěn)增長、促發(fā)展政策的貫徹落實作為工作的重點。除直接參加政策落實跟蹤審計項目外，其他投資審計要關注穩(wěn)增長、促改革等政策的貫徹落實情況，促進項目新開工和按時完工，促進資金落實、政策落地和追責問責，促進簡政放權、優(yōu)化服務、放管結合、政令暢通；揭示不作為、慢作為、亂作為，揭示經(jīng)濟運行中的重大風險隱患。

（二）堅持發(fā)展理念，促進經(jīng)濟社會轉型發(fā)展

    投資審計要立足宏觀經(jīng)濟發(fā)展大局，嵌入“創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享”發(fā)展新理念，把“促轉型、促發(fā)展、調結構、惠民生、補短板”作為重要任務，圍繞服務工業(yè)化、城鎮(zhèn)化建設，圍繞推進基礎設施平衡發(fā)展，加大對公共投資領域、重大公共設施和基礎設施工程建設等審計監(jiān)督。加強對經(jīng)濟結構調整、產業(yè)政策落實、主體規(guī)劃實施、節(jié)能環(huán)保目標實現(xiàn)的審計監(jiān)督，促進健康、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展。

（三）增強改革理念，推進投融資體制深化改革

重點關注投資多元化后、擴大開放進程中出現(xiàn)的新問題、新情況，提出規(guī)范管理和完善制度措施的建議。積極促進政府投資充分發(fā)揮杠桿撬動作用，引導其他投資主體加大對公共產品和公共服務的投資力度，增加有利于供給結構升級、彌補小康短板、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調、增強發(fā)展后勁的投資。

（四）強化法治理念，推進反腐倡廉建設

投資審計要堅持問題導向，加大對項目審批、征地拆遷、工程結算和資金使用等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，突出對串通投標、違規(guī)轉包分包、虛假物資采購等問題的揭露，突出查處和揭露重大違法違紀、重大失職瀆職、重大損失浪費、重大工程質量隱患等問題。

（五）樹立績效意識，促進建設項目提高投資效益

圍繞供給側結構性改革和“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、防風險”政策措施的貫徹落實，關注項目投資效果，揭示違背客觀規(guī)律，強行上馬，大拆大建，造成重大資產資源損失浪費和環(huán)境破壞問題；關注項目建設效益和效率，揭示高估冒算、偷工減料、損失浪費、進度遲緩等導致的成本增加、質量低下、工期延長等問題。

三、主要措施

（一）轉變理念，科學調整投資審計方向

各級審計機關要逐步理順造價審計和造價審核之間的關系，要逐步接受審計機關退出造價審核的“直接審”理念，積極探索改進工程造價結算審計的模式，在條件成熟后再行推廣。要逐步扭轉投資審計方向，堅決改變重 “數(shù)量”輕“質量”、重“造價”輕“管理”的現(xiàn)象，要從單純關注造價審計向關注立項決策、項目審批、征地拆遷、環(huán)境保護、工程招投標、物資采購、資金管理使用、工程質量管理和投資績效等重點環(huán)節(jié)轉變。要降低審計風險，盡快轉變角色，在實施審計中，審計機關和審計人員不得參與工程項目建設的決策、管理和審批，不得參與有關工程項目招投標、物資采購質量評價等管理活動，不得代替建設管理單位行使工程結算、征地補償款等的審核工作。

（二）科學立項，加大對公共工程投資審計

各級審計機關應結合本單位工作實際，統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有效作為，在掌握本地區(qū)審計對象和數(shù)量的基礎上，加強分類管理，分清輕重緩急，統(tǒng)籌制定年度投資審計項目計劃和多年滾動計劃或規(guī)劃。要及時跟蹤掌握本地區(qū)公共投資擬建、在建項目實施情況，加強立項的前瞻性。要堅持問題導向，選擇一批關系民生、社會關注度高的重大公共工程項目開展跟蹤審計和決算審計。

（三）統(tǒng)籌管理，促進審計成果綜合運用

實行多種類型項目融合。投資審計要主動融入審計大格局，同一單位投資審計、經(jīng)濟責任審計、預算執(zhí)行審計等不同項目之間可統(tǒng)籌實施、有機結合，各類審計結果相互利用、互為補充。要逐步將投資審計結果納入預算執(zhí)行審計工作報告，實現(xiàn)由單點離散改為多點聯(lián)動。

統(tǒng)籌投資審計項目實施。各地在統(tǒng)籌實施各類項目中的有關投資方面審計時，可以制定統(tǒng)一的《投資審計工作方案》，明確投資審計的范圍、內容、問題定性、處理依據(jù)和匯總格式。項目實施中可根據(jù)項目自身特點和實際需要，有重點、有選擇的開展投資審計。各項目中的投資審計結果在年末統(tǒng)一匯總報告地方政府和上一級審計機關。

強化審計問題整改。審計機關要及時督促審計問題整改和組織情況回訪，建立投資審計整改跟蹤檢查督導機制和審計整改報告制度。堅持“審計—整改—規(guī)范—提高”這條主線，督促被審計單位建章立制，構建規(guī)范管理的長效機制，從制度層面落實整改要求。通過嚴把審計整改關，打通發(fā)揮審計作用的“最后一公里”，維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權威性。

（四）改進方法，強化工程造價審核監(jiān)管力度

各級審計機關要完善投資審計管理辦法，規(guī)范造價審計工作，明確建設單位造價控制的主體責任和審計對造價管理的監(jiān)督職責，壓實建設單位對工程管理尤其是對造價控制的管理責任，防止出現(xiàn)審計工作的越位和建設單位的缺位。

各級審計機關要獨立開展投資項目審計，不得用造價咨詢企業(yè)代替審計機關審計。審計機關對造價咨詢企業(yè)開展的政府投資項目價款審計進行程序上檢查，對造價咨詢企業(yè)的審計質量進行再次復審。對檢查和復審發(fā)現(xiàn)問題較多、較重的造價咨詢企業(yè)，按照安徽省住房和城鄉(xiāng)建設廳、省審計廳《關于進一步加強國有資金投資建設項目中造價咨詢企業(yè)監(jiān)管的意見》（建標〔2016〕133號）的相關規(guī)定移送建設行政主管部門處理。

（五）創(chuàng)新技術，積極推進投資審計信息化

1.推進投資審計管理系統(tǒng)平臺建設工作。為進一步促進投資審計更加廉潔高效，省廳決定在全省推廣運用投資審計管理系統(tǒng)。各地應進一步提高認識，積極配合做好系統(tǒng)硬件和軟件的部署、驗收和當?shù)卦靸r信息數(shù)據(jù)采集等相關工作

2.加強投資審計技術創(chuàng)新，不斷提高投資審計效率。在投資審計實踐中，要強化創(chuàng)新意識，加大創(chuàng)新力度，采取有效措施，重視總結推廣經(jīng)驗，探索規(guī)律和新路，要特別關注運用近年實踐中成熟的、行之有效的新經(jīng)驗、新技術和新方法，如大數(shù)據(jù)分析、云計算和互聯(lián)網(wǎng)技術，以及采用現(xiàn)代先進的定位、檢測、分析、評估等技術方法，提高審計效率、效果，防范審計風險。

（六）加強指導，謀劃全省投資審計“一盤棋”

樹立全省投資審計“一盤棋”的理念，采取組織學習研討交流、下發(fā)指導意見、定期召開經(jīng)驗交流會和開展質量檢查等方法，引導全省各級審計機關積極探索可持續(xù)發(fā)展的審計管理模式。

1.積極探索創(chuàng)新投資審計組織方式。順應中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》，積極探索加強對市縣審計機關人財物管理改革模式下的投資審計項目組織形式，加大“上審下”、“交叉審”、“上下聯(lián)動審計”力度。加強對市縣審計機關投資審計工作的領導和指導，全面促進提升全省投資審計監(jiān)督水平。

2.開展檢查和考核。

一是組織對全省投資審計《五項制度》執(zhí)行情況和投資審計質量的檢查與考核，強化投資審計質量和風險防控意識。各地審計機關應歸口管理本地區(qū)投資審計質量工作，加大對下級投資審計質量檢查力度，定期檢查和隨機抽查相結合，并確保一定的抽查面。針對檢查結果進一步修訂、完善制度，采取措施，防控風險。

二是開展對投資審計廉政風險防控情況的監(jiān)督檢查。檢查各級審計機關是否建立健全投資審計廉政制度，防范廉政風險，是否加強對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育。著力減少投資審計機構和人員在投資核減、中介機構選聘等環(huán)節(jié)擁有的自由裁量權，積極探索和推進建立投資審計權力清單和責任清單制度。加大對“不作為、亂作為、選擇性作為”，以及“應查未查、應報未報、以審謀私”等行為的查處和責任追究力度。

3.開展理論研討和培訓。結合我省投資審計工作存在的問題和不足，每年擬定一定數(shù)量的投資審計理論研究課題，在全省范圍內開展理論研討，不斷提高投資審計理論水平并用以指導投資審計工作實踐。采取以審代訓、短期培訓等多種形式，開展各類投資審計培訓，提高投資審計人員的實戰(zhàn)能力。

安徽省審計廳 

                                             2016年9月14日