中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《關于地方注協(xié)開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》的通知

2022-12-16 11:39

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為深入貫徹落實國務院辦公廳《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，構建全行業(yè)上下貫通的會計師事務所綜合評價制度體系，切實引導事務所提升執(zhí)業(yè)質量，推動行業(yè)高質量發(fā)展，我們在深入調研和廣泛聽取意見的基礎上，制定了《關于地方注協(xié)開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。

請結合本地實際，認真貫徹落實，執(zhí)行中有何情況和問題，請及時反饋中國注冊會計師協(xié)會。

附件：《關于地方注協(xié)開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》

關于地方注協(xié)開展會計師事務所

綜合評價工作的指導意見

為深入貫徹落實國務院辦公廳《關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）（以下簡稱國辦發(fā)30號文件）精神，切實引導會計師事務所提升執(zhí)業(yè)質量，推動行業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展，現(xiàn)就地方注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）開展會計師事務所綜合評價工作提出以下意見：

一、加快推進綜合評價制度建設

地方注協(xié)立足當?shù)匦袠I(yè)實際及發(fā)展需要，自主決定是否在本地區(qū)開展會計事務所綜合評價工作。地方注協(xié)開展綜合評價工作，要依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）《會計師事務所綜合評價排名辦法》（會協(xié)〔2021〕22號），制定本地區(qū)會計師事務所綜合評價辦法，推動構建全行業(yè)上下貫通的會計師事務所綜合評價制度體系，切實解決會計師事務所綜合評價認識不統(tǒng)一、制度不明確、標準不一致等問題。

制定會計師事務所綜合評價辦法，應當深入調研，廣泛聽取各方意見。會計師事務所綜合評價辦法應當明確評價條件、評價指標、評價流程以及披露信息等內容。會計師事務所綜合評價辦法應當經理事會表決通過，方可正式發(fā)布實施，并報中注協(xié)備案。會計師事務所自愿參加本地注協(xié)組織的會計事務所綜合評價。

二、優(yōu)化完善綜合評價指標

會計師事務所綜合評價指標應遵循可量化、可比較、可信賴原則，既要避免采用主觀指標，又要改變采用收入規(guī)模等單一指標進行評價排名的做法。

會計師事務所綜合評價指標要圍繞會計師事務所收入、內部治理、資源、處理處罰等四個維度展開，以10個左右為宜，以全面反映會計師事務所的發(fā)展成效、發(fā)展質量、發(fā)展能力和發(fā)展問題。在確定具體評價指標時，地方注協(xié)要與中注協(xié)保持動態(tài)趨同。各地可結合當?shù)貙嶋H，對評價指標進行個別調整。

三、堅持綜合評價工作公開透明

開展會計師事務所綜合評價工作，要做到評價辦法公開、評價結果公開、評價信息公開。

地方注協(xié)要在網(wǎng)站、會刊等媒體上公開會計師事務所綜合評價辦法，方便各方了解；要將會計師事務所綜合評價排名結果進行公示，主動接受公眾監(jiān)督；要在發(fā)布評價排名結果的同時，對外披露年度業(yè)務收入、注冊會計師數(shù)量等會計師事務所基本信息，分所數(shù)量、統(tǒng)一經營機構收入等市場、客戶選擇會計師事務所時非常關注的重要信息，以及與會計師事務所執(zhí)業(yè)質量密切相關的重要信息，如執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師數(shù)量、近年處理處罰情況等。

地方注協(xié)要高度重視各方對會計師事務所綜合評價工作，特別是評價結果的意見與建議，不斷強化對投訴舉報信息的監(jiān)督檢查，及時解決和回應市場及公眾關切。

四、強化綜合評價宣傳應用

會計師事務所綜合評價是引導行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要風向標和指揮棒，也是加強會計師事務所事前事中事后監(jiān)管，更好發(fā)揮行業(yè)財會監(jiān)督作用的重要抓手，地方注協(xié)要高度重視會計師事務所綜合評價工作的宣傳以及評價結果的分析與應用。

要注重新媒體宣傳，增進監(jiān)管部門、市場、公眾對會計師事務所綜合評價工作的全面了解和價值認同，不斷提升會計師事務所綜合評價工作的知名度和影響力。要強化對外溝通協(xié)調，推動會計師事務所綜合評價排名結果成為有關部門及單位招投標的重要參考。要密切學術界聯(lián)系，引導專家學者恰當運用會計師事務所綜合評價數(shù)據(jù)及信息開展各種研究工作。

五、建立健全綜合評價工作機制

會計師事務所綜合評價工作政策性強，涉及面廣，工作量大，質量要求高。地方注協(xié)要充分結合實際，建立一套行之有效、推動會計師事務所綜合評價制度落地實施的有效機制。

一方面，要著力完善內部工作機制。建立會計師事務所綜合評價責任分工機制，壓實各方責任；建立評價數(shù)據(jù)獲取及審核機制，確保評價數(shù)據(jù)質量；建立評價過程監(jiān)督機制，保證數(shù)據(jù)測算和排名結果準確無誤；建立評價工作底稿留存機制，確保評價工作可追溯、可核查；建立信息安全保障機制，切實做好評價信息保密工作；建立意見跟蹤反饋機制，不斷總結工作經驗，持續(xù)完善工作措施。

另一方面，要健全外部協(xié)調溝通機制。建立縱向溝通機制，強化與中注協(xié)的互動與交流，及時反饋和解決會計師事務所綜合評價工作中遇到的實際問題；建立橫向溝通機制，主動將會計師事務所綜合評價工作融入當?shù)刎斦行墓ぷ?，積極爭取相關部門的理解和支持。

鼓勵地方注協(xié)結合當?shù)貙嶋H，探索開展具有地方特色的會計師事務所專精特新評價排名。

中國注冊會計師協(xié)會

2022年12月15日